重庆大学财务报账须知

为了提高我校会计基础工作水平，规范会计核算工作秩序，依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，对会计核算中有关事项作如下说明和规定：
　　一、 在校外单位取得原始凭证时（如：发票、收据等），原始凭证的要素应该齐备。其要素的内容包括：凭证的名称、填制凭证的日期、填制人签名、填制单位的公章（公章可以是单位财务专用章、发票专用章等）、接受凭证单位名称（重庆大学或重庆大学所属二级单位等）、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证大写与小写金额必须相等。定额发票应要求开票单位加盖公章。对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应予以退回，要求经办人更正、补充。
　　二、 原始凭证不能涂改、挖补。发祥原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正（大、小写金额错误只能重开），更正处应加盖开出单位的公章或由填制人签章。在取得原始凭证时，要注意辨别原始凭证的真、伪（虚假的原始凭证通常没有防伪标记或防伪标记不清晰），虚假的原始凭证不能作为会计核算的凭据。
　　三、 原始凭证开据单位：属经营单位的，必须开据税务机关现行统一印制的发票；属行政事业单位的，必须开据财政部门印制的“行政事业单位统一收据”、“非经营性收据”或财政部门批准使用的其他收据。对不合规范的原始凭证，会计人员不予办理报销。
　　四、 购买实物的原始凭证，要求经办人、验收人、财务负责人等3人以上签字；费用支付的原始凭证，要求经办人、财务负责人等2人以上签字。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款凭据，不能仅以支付款项的有关凭证（如银行汇款凭证等）代替。
　　五、 自制凭证如：重庆大学内部转账单、重庆大学借款单等，经办人填写后，由单位（项目）负责人签字并加盖单位公章、款项领取清册（发放清册样式附后），由款项领取人员、经办人员、复核人员、单位（项目）财务负责人签字并加盖单位公章；小额、零星劳务开支等不便取得劳务发票单据的，应使用“重庆大学领据”（领据样式附后），领据由领款人填写，由付款单位（项目）财务负责人签字并加盖单位公章。填写自制原始凭证应做到清晰、工整、金额数字填写符合要求。
　　六、 教职工报效费用开支时，应按“重庆大学费用报销单”的要求正确填写。
　　七、 教职工报销差旅费时，应按“重庆大学外埠或市内差旅费报销单”的要求正确填写。报销会议差旅费时，须附开会通知。
　　八、 所有各类报销的票、证、单据等，均应分类用与“重庆大学费用报销单”同样大小的纸张粘贴（排列成鱼鳞状）整齐，不得超出粘贴纸张。